上海证监局会计监管通讯(2019年第1期)

上海证监局会计监管通讯(2019年第1期)

编者按:为加强与辖区内从事证券期货相关业务的审计与评估机构的沟通交流,推动各机构进一步提高执业质量、提升服务资本市场能力,上海证监局不定期编发《会计监管通讯》,通报辖区会计监管有关信息。本期为2018年年报审计专刊,主要内容如下:  【执业问题分析】  1.独立性问题仍较为突出。一是执业人员投资行为不当。部分执业人员及近亲属违反《证券法》和《中国注册会计师职业道德守则》的规定在审计期间持有、买卖所审上市公司股票,部分执业人员违反事务所规定买卖事务所审计客户的股票、基金和债券。二是审计与咨询服务的独立性冲突识别和处理不当。为审计客户提供会计、税务、信息系统等咨询服务时,未充分评估相关咨询服务对审计独立性的不利影响,也未采取有效的防范措施。 2.对重要资产减值的审计程序存在缺陷。在商誉、应收账款、存货等重要科目减值测试中,简单以管理层出具的说明代替审计评估程序,未审慎关注管理层提供的说明内容和...